Menjalankan perniagaan? Borang B dalam bahasa mudah (TT 2025)
Jika anda pemilik tunggal, rakan kongsi, atau memperoleh pendapatan daripada profesion atau vokasion, anda mengemukakan Borang B (e-B di MyTax), bukan Borang BE. Panduan ini mengikut panduan LHDN sendiri, Tatacara Pengisian Borang B — Peniaga Bijak Cukai, bagi TT 2025, bersama Akta Cukai Pendapatan apabila ia menambah sesuatu.
Tarikh akhir
Bagi TT 2025, e-B perlu dihantar selewat-lewatnya 30 Jun 2026 (e-BE, bagi mereka tanpa perniagaan, selewat-lewatnya 30 April 2026). Tempoh asas ialah tahun kalendar: 1 Januari hingga 31 Disember.
Lima salah faham biasa, daripada panduan LHDN
“Perniagaan saya rugi, jadi saya tidak perlu memfail” — salah: untung atau rugi, Borang B tetap mesti dikemukakan. “Saya hanya menjual dalam talian, jadi ia bukan perniagaan” — salah: dalam talian atau tidak, ia tetap perniagaan. “Jika saya mendaftar dengan LHDN saya terus perlu membayar cukai” — tidak begitu: mendaftar ialah tanggungjawab, dan kerugian bermakna tiada cukai. “Saya membayar zakat, jadi saya tidak perlu memfail” — salah: zakat tidak menggantikan pemfailan. “Semua perbelanjaan saya boleh dituntut kerana ia modal saya” — salah: hanya perbelanjaan yang berkaitan dengan perniagaan dikira.
Kos mana yang dikira
Ujiannya ialah sama ada sesuatu kos dilakukan sepenuhnya dan semata-mata untuk menghasilkan pendapatan perniagaan, dalam tempoh asas. Contoh LHDN bagi kos yang dikira termasuk sewa dan utiliti premis perniagaan, gaji pekerja serta KWSP dan PERKESO mereka, pengiklanan, yuran profesional, pembaikan, stok, alat tulis, insurans perniagaan dan internet perniagaan. Kos yang tidak dikira termasuk perbelanjaan modal seperti membeli peralatan, perbelanjaan peribadi, gaji pemilik sendiri, susut nilai, ambilan, denda dan kompaun, serta cukai pendapatan itu sendiri. Kedua-dua senarai ialah contoh, bukan peraturan yang lengkap.
Jika perniagaan mengalami kerugian
Kerugian dalam tahun itu ditolak daripada pendapatan agregat anda (s.44(2)). Bakinya boleh dibawa ke hadapan ke tahun-tahun berikutnya (s.43(2)) — mulai TT 2019, untuk paling lama 10 tahun taksiran berturut-turut, selepas itu bakinya tidak diambil kira (Ketetapan Umum No. 1/2022, perenggan 10).
Simpan rekod anda
Simpan rekod yang mencukupi selama tujuh tahun dari akhir tahun yang berkaitan dengan pendapatan itu (s.82(1)(a)), buat catatan dalam tempoh 60 hari bagi setiap transaksi (s.82(6)), dan simpan rekod perniagaan di Malaysia di Malaysia (s.82(8)). Rekod termasuk buku akaun serta invois, baucar dan resit di belakangnya (s.82(9)). Jika anda juga menerima notis ansuran CP500 bagi pendapatan perniagaan anda, lihat panduan CP500 kami.
Artikel ini maklumat umum, bukan nasihat cukai untuk situasi khusus anda. Angka merujuk TT 2025 dan menyatakan sumber rasmi LHDN; peraturan boleh berubah antara tahun.
‹ Semua kiriman